Nghiên cứu: Cross-Border Tax Challenges And Solutions In Global Finance

Tóm tắt Nghiên cứu: Thách thức và Giải pháp Thuế Xuyên biên giới trong Tài chính Toàn cầu

Nghiên cứu “Thách thức và Giải pháp Thuế Xuyên biên giới trong Tài chính Toàn cầu” do Joy Ojonoka Atadoga và cộng sự thực hiện, được công bố trên Finance & Accounting Research Journal, Volume 6, Issue 2, tháng 2 năm 2024, từ trang 252-261, tập trung vào những thách thức phức tạp về thuế phát sinh từ các giao dịch xuyên biên giới trong bối cảnh tài chính toàn cầu. Nghiên cứu này làm nổi bật tác động của việc xói mòn cơ sở tính thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS), sự phức tạp của các hiệp định thuế quốc tế, và tầm quan trọng của các biện pháp minh bạch và hợp tác quốc tế. Bằng cách phân tích các khuôn khổ chính sách hiện hành và các giải pháp công nghệ, nghiên cứu nhằm mục đích cung cấp một cái nhìn tổng quan toàn diện về các vấn đề thuế xuyên biên giới và đề xuất các chiến lược để giảm thiểu những thách thức này một cách hiệu quả.

Thách thức từ Xói mòn Cơ sở Thuế và Chuyển Lợi nhuận (BEPS)

Một trong những thách thức chính được xác định trong nghiên cứu là xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS). BEPS đề cập đến các chiến lược mà các công ty đa quốc gia sử dụng để chuyển lợi nhuận một cách giả tạo từ các khu vực pháp lý có thuế suất cao hơn sang các khu vực pháp lý có thuế suất thấp hơn, do đó làm giảm nghĩa vụ thuế tổng thể của họ (Crivelli et al., 2016). Nghiên cứu nhấn mạnh rằng thực tiễn này có tác động đáng kể đến doanh thu thuế và sự công bằng kinh tế, vì nó làm giảm cơ sở thuế ở các khu vực pháp lý có thuế suất cao hơn và tạo ra lợi thế không công bằng cho các công ty đa quốc gia so với các doanh nghiệp nhỏ hơn không thể tham gia vào các hoạt động như vậy. Để hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo thêm tại các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả quản trị tài chính trong doanh nghiệp.

Nghiên cứu cung cấp các ví dụ về các chiến lược BEPS như thao túng giá chuyển nhượng, trong đó các đơn vị liên quan giao dịch hàng hóa và dịch vụ với giá được thổi phồng hoặc giảm phát một cách giả tạo để chuyển lợi nhuận, và việc sử dụng các thiên đường thuế để chuyển lợi nhuận sang các khu vực pháp lý có thuế suất thấp. Cobham & Janský (2018) đã xác định rằng những chiến lược này dẫn đến sự phân phối không đồng đều doanh thu thuế trên toàn cầu, ảnh hưởng đặc biệt đến các nước đang phát triển, những nước dựa vào doanh thu thuế doanh nghiệp để tài trợ cho các dịch vụ công cộng thiết yếu.

Sự phức tạp của Hiệp định và Thỏa thuận Thuế Quốc tế

Một thách thức khác được nghiên cứu xác định là sự phức tạp của các hiệp định và thỏa thuận thuế quốc tế. Các hiệp định này nhằm mục đích phân chia cơ sở đánh thuế xuyên biên giới một cách có hệ thống giữa các quốc gia để loại bỏ các biến dạng thị trường từ các chính sách thuế trong nước không hài hòa (Johnson, 2018). Tuy nhiên, sự phức tạp của các hiệp định và thỏa thuận này tạo ra những thách thức trong việc giải thích và áp dụng các quy tắc thuế trên các khu vực pháp lý. Huizinga & Laeven (2008) lập luận rằng sự khác biệt về thuế quốc tế tạo ra các cơ hội và khuyến khích cho việc chuyển lợi nhuận quốc tế của các công ty đa quốc gia, làm phức tạp thêm hệ thống thuế quốc tế.

Nghiên cứu nhấn mạnh rằng tranh chấp về quyền tài phán thuế và phân bổ quyền đánh thuế là phổ biến trong bối cảnh các công ty đa quốc gia và các hiệp định thuế quốc tế. Các công ty đa quốc gia nhạy cảm với giá nội bộ trong bối cảnh thuế nước ngoài, điều này làm tăng thêm sự phức tạp của các tranh chấp về quyền tài phán thuế và phân bổ quyền đánh thuế (Uchechukwu et al., 2023; Davies et al., 2018). Nghiên cứu cũng lưu ý rằng các hiệp định thuế đóng một vai trò quan trọng trong việc cung cấp sự chắc chắn về mặt pháp lý, bảo vệ không phân biệt đối xử và cơ chế giải quyết tranh chấp trong thuế quốc tế, ảnh hưởng đến nhận thức của người nộp thuế và việc thực hiện các hiệp định thuế (Abdillah & Suwardi, 2022; Uddin et al., 2022).

Cải cách Chính sách và Sáng kiến để Giải quyết Thách thức Thuế Xuyên biên giới

Để giải quyết những thách thức thuế xuyên biên giới này, nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của các cải cách chính sách và sáng kiến. Dự án BEPS của OECD/G20 là một sáng kiến chính sách quan trọng nhằm giải quyết những thách thức do các kế hoạch thuế xuyên biên giới của các công ty đa quốc gia gây ra. Dự án tìm cách điều phối và hài hòa các quy tắc thuế quốc tế để hạn chế các chiến lược trốn thuế (Herzfeld, 2017). Sáng kiến này bao gồm sự tham gia của các thành viên OECD, các quốc gia G20 và các quốc gia đang trong quá trình gia nhập OECD, thể hiện một cách tiếp cận toàn diện và bao trùm để giải quyết vấn đề (Popescu, 2020; Owebor et al., 2022).

Nghiên cứu nêu bật một số khuyến nghị và hành động chính do Dự án BEPS đề xuất, bao gồm các biện pháp giải quyết xói mòn cơ sở thông qua nợ nội bộ và việc giới thiệu Báo cáo theo Quốc gia (CbCR) để tăng cường tính minh bạch cho quản lý thuế (Kalamov, 2022; Afida, 2022). Hơn nữa, dự án nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tiết lộ thông tin về các hoạt động toàn cầu để giảm thiểu việc trốn thuế của các công ty đa quốc gia, cho thấy sự tập trung vào hành vi thuế bền vững và cải cách luật pháp quốc tế (Cho, 2020; Okunade et al., 2023). Ngoài ra, dự án giới thiệu các tiêu chuẩn tối thiểu cho các thủ tục giải quyết tranh chấp hiệp định thuế để hiện thực hóa sự chắc chắn của người nộp thuế (Markham, 2022).

Các biện pháp Minh bạch, Số hóa và Hợp tác Quốc tế

Nghiên cứu xác định một số biện pháp minh bạch có thể giúp giảm thiểu các thách thức thuế xuyên biên giới. Báo cáo theo Quốc gia (CbCR) là một công cụ quan trọng để tăng cường tính minh bạch về thuế và hạn chế trốn thuế của các công ty đa quốc gia. Kerr (2019) nhận thấy rằng mức độ minh bạch cao hơn ở cả cấp độ công ty và quốc gia có liên quan đến mức độ trốn thuế thấp hơn. Overesch & Wolff (2021) tiếp tục hỗ trợ điều này bằng cách cho rằng CbCR công khai có thể đóng vai trò là một công cụ chính sách bổ sung để giảm thiểu việc trốn thuế của doanh nghiệp, đặc biệt khi báo cáo phơi bày các hoạt động che giấu thuế của các công ty trước công chúng.

Số hóa và các giải pháp công nghệ cũng được nghiên cứu nhấn mạnh là những công cụ tiềm năng để cải thiện việc tuân thủ và quản lý thuế. Kochanova et al. (2018) chứng minh rằng các hệ thống chính phủ điện tử, chẳng hạn như nộp thuế điện tử và triển khai mua sắm điện tử, có thể cải thiện khả năng huy động và chi tiêu các nguồn lực tài chính của chính phủ bằng cách giảm chi phí tuân thủ thuế, cải thiện thu thuế và khả năng cạnh tranh trong mua sắm công. Okunogbe & Santoro (2022) nhấn mạnh thêm tiềm năng của công nghệ để chuyển đổi quản lý thuế bằng cách xác định cơ sở thuế, tạo điều kiện tuân thủ và giám sát tuân thủ.

Cuối cùng, nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tăng cường hợp tác quốc tế để giải quyết các thách thức thuế xuyên biên giới. Rixen (2010) nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hiểu nền kinh tế chính trị đằng sau sự lựa chọn chủ nghĩa song phương hoặc đa phương trong việc tránh đánh thuế hai lần quốc tế, làm nổi bật sự phức tạp liên quan đến hợp tác thuế quốc tế. Paris (2003) tiếp tục hỗ trợ điều này bằng cách cho rằng những thách thức do sự trỗi dậy của thương mại điện tử đặt ra dẫn đến sự phối hợp đa phương và sâu rộng hơn về các chính sách thuế toàn cầu. Việc trao đổi thông tin liên quan đến thuế giữa các khu vực pháp lý đóng một vai trò quan trọng trong việc chống lại hành vi trốn thuế và trốn tránh thuế. Để hiểu rõ hơn về vai trò của các tổ chức tài chính trong nền kinh tế, bạn có thể đọc thêm về khái niệm và đặc trưng của ngân hàng thương mại.

Kết luận

Nghiên cứu “Thách thức và Giải pháp Thuế Xuyên biên giới trong Tài chính Toàn cầu” cung cấp một cái nhìn toàn diện về các vấn đề phức tạp phát sinh từ thuế xuyên biên giới trong bối cảnh tài chính toàn cầu. Nghiên cứu nêu bật những thách thức chính do BEPS, sự phức tạp của các hiệp định thuế quốc tế và sự cần thiết của các biện pháp minh bạch và hợp tác quốc tế. Bằng cách xem xét các sáng kiến chính sách hiện hành, các giải pháp công nghệ và các xu hướng mới nổi, nghiên cứu cung cấp những hiểu biết có giá trị cho các nhà hoạch định chính sách, cơ quan thuế và các công ty đa quốc gia đang tìm cách điều hướng các phức tạp của thuế xuyên biên giới. Cuối cùng, nghiên cứu nhấn mạnh rằng một cách tiếp cận nhiều mặt bao gồm cải cách chính sách, tăng cường tính minh bạch, số hóa và tăng cường hợp tác quốc tế là rất cần thiết để giải quyết hiệu quả các thách thức thuế xuyên biên giới và thúc đẩy một môi trường công bằng và thuận lợi cho tăng trưởng kinh tế bền vững. Để nắm bắt rõ hơn về vai trò của các tổ chức này trong hệ thống tài chính, bạn có thể tìm hiểu thêm về vai trò của dịch vụ ngân hàng trong nền kinh tế hiện đại.

Download Nghiên cứu khoa học: Cross-Border Tax Challenges And Solutions In Global Finance